l制定的依据：

1.《企业内部控制评价指引》第十二条、第五条、第六条、第七条规定；

2. 董事会制定的内控评价的缺陷无遗漏原则和证据原则。

l缺陷类别：

缺陷按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标的情形。

若出现下列情形可认定为重大缺陷：

1.1不能证明内控评价工作包括内部控制的设计与运行，其范围涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项；

1.2 不能证明内控评价已关注到重要高风险领域；

1.3 不能证明内控评价工作已实现与内部控制的设计与运行相互分离；

1.4 不能证明治理结构不是形同虚设；（公司治理）

1.5 不能证明 ……